Відповідаючи на запитання, Тарас Печора надавав роз’яснення щодо порядку отримання податкової знижки.

Податкова знижка дає право на повернення частини податку на доходи фізичних осіб, сплаченого із заробітної плати. Для цього необхідно подати річну декларацію про майновий стан і доходи та зазначити підстави для нарахування податкової знижки і суму понесених витрат.

До податкової знижки включаються лише витрати, здійснені протягом звітного року та підтверджені відповідними документами – квитанціями, чеками, договорами тощо. Разом із декларацією подаються копії таких документів, а оригінали залишаються у платника.

Скористатися податковою знижкою можна щодо витрат, визначених Податковим кодексом України, зокрема на навчання, страхування, іпотечне кредитування та в інших передбачених законодавством випадках.

Подати декларацію можна особисто або через уповноважену особу; поштою рекомендованим листом; через Електронний кабінет платника; у мобільному застосунку «Моя податкова»; через портал Дія.

Податкова знижка – це можливість повернути частину раніше сплачених коштів до власного бюджету.

Нещодавно фахівці сектору провели низку тематичних консультацій для платників податків.

Менше паперів, жодних зайвих візитів і швидка офіційна комунікація з податковою. Саме таким можливостям Електронного кабінету платника була присвячена чергова серія зустрічей податківців та платників податків.

Під час спілкування учасникам розповіли, як розпочати електронне листування з ДПС через Електронний кабінет, які переваги має цей сервіс та як правильно оформлювати й надсилати звернення. Електронний формат дає змогу підтримувати офіційну комунікацію з податковою у кілька кліків, економлячи час і ресурси.

Окрім цифрових сервісів, учасники зустрічей обговорили й питання, важливі для фінансової спроможності громад. Зокрема, йшлося про своєчасну сплату майнових податків, погашення податкового боргу, розширення бази оподаткування, виявлення незареєстрованої підприємницької діяльності та неоформленої праці.

Під час зустрічей фахівці сектору відповіли на запитання присутніх, поділились практичними прикладами із щоденної роботи та нагадали про важливість своєчасного виконання податкових зобов’язань.

Окрему увагу під час зустрічей було приділено знайомству з діяльністю Офісу податкових консультантів. У цьому Офісі бізнес і громадяни можуть оперативно отримати професійні консультації з питань оподаткування – зрозумілі, практичні й доступні кожному.

Основну увагу податківці зосередили на особливостях нарахування та сплати різних видів податків, зокрема мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) для фізичних осіб. Учасникам детально пояснили алгоритм його розрахунку, випадки застосування та винятки, передбачені законодавством.

Окремим блоком фахівці податкової зупинилися на темі доступності та безбар’єрності послуг ДПС. Платникам розповіли про сервіси, спрямовані на полегшення взаємодії з податковими органами, зокрема про цифрові інструменти канали комунікації, що забезпечують безбар’єрний доступ до інформації та послуг для всіх громадян.

Наприкінці заходу присутні ознайомилися з рекомендаціями щодо покращення якості обслуговування та висловили власні пропозиції. Отримана інформація сприятиме підвищенню рівня податкової грамотності та ефективнішій взаємодії між платниками й податковою службою.

Водночас така пільга не застосовується, якщо:

– у торговельному об’єкті одночасно реалізуються підакцизні товари;

– підприємець здійснює дистанційну торгівлю, зокрема через Інтернет;

– відповідна сільська, селищна чи міська рада прийняла рішення про обов’язкове застосування РРО та/або ПРРО для такої діяльності.

Крім того, згідно з п. 2 Переліку проводити розрахункові операції без РРО/ПРРО із застосуванням РК та КОРО можуть усі суб’єкти господарювання, які здійснюють роздрібну торгівлю через засоби пересувної торговельної мережі (автомагазини, авторозвозки, автоцистерни, бочки, бідони, візки, лотки, столики тощо), розташовані за межами стаціонарних приміщень.

При цьому Постановою № 1336 встановлено граничні обсяги розрахункових операцій, після перевищення яких застосування РРО або ПРРО стає обов’язковим:

– 167 мінімальних заробітних плат, установлених на 1 січня звітного року, – для ФОП – платників єдиного податку, які здійснюють торгівлю на території сіл і селищ відповідно до п. 1 Переліку. Ліміт застосовується на кожний структурний (відокремлений) підрозділ (пункт продажу товарів);

– 500 тис. грн на одного суб’єкта господарювання – для діяльності, визначеної п. 2 Переліку (торгівля через засоби пересувної торговельної мережі).

При перевищення встановленого граничного обсягу розрахункових операцій суб’єкт господарювання зобов’язаний протягом одного місяця з дати такого перевищення зареєструвати РРО та/або ПРРО і проводити розрахунки із їх застосуванням.

Також платник податків повинен повідомляти контролюючий орган за основним місцем обліку про всі об’єкти оподаткування та об’єкти, пов’язані з оподаткуванням, відповідно до вимог п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України.

Отже, використовувати РК та КОРО без застосування РРО/ПРРО можуть:

– ФОП – платники єдиного податку другої – четвертої груп, які здійснюють роздрібну торгівлю на території сіл і селищ та відповідають вимогам п. 1 Переліку, – до досягнення річного обсягу розрахункових операцій у розмірі 167 мінімальних заробітних плат на кожний пункт продажу;

– усі суб’єкти господарювання, які здійснюють торгівлю через засоби пересувної торговельної мережі, – до досягнення річного обсягу розрахункових операцій 500 тис. грн на одного суб’єкта господарювання.

Під час спілкування громадяни найбільше цікавилися питаннями проведення звірки даних щодо об’єктів нерухомого майна та земельних ділянок, порядком нарахування податку на нерухоме майно і земельного податку, а також умовами отримання податкової знижки.

Тарас Печора роз’яснив порядок проведення звірки даних, наголосивши, що вона дає можливість перевірити правильність нарахованих сум майнових податків та за потреби актуалізувати інформацію про об’єкти власності.

Окрему увагу приділив праву громадян на податкову знижку. Під час «гарячої лінії» нагадав, що частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб можна повернути за окремими витратами, передбаченими законодавством, шляхом подання декларації про майновий стан і доходи.

Також посадовець поінформував про роботу Офісу податкових консультантів, де платники можуть отримати фахові консультації та практичну допомогу з питань оподаткування, подання звітності, користування електронними сервісами ДПС та інших актуальних питань податкового законодавства.

У податковій службі наголошують: своєчасне звернення за консультацією допомагає уникнути помилок і вирішити податкові питання швидко та комфортно.

Під час спілкування фахівці податкової допомагають відвідувачам налаштувати електронне листування через Електронний кабінет платника, встановити мобільний застосунок «Моя податкова» та ознайомитися з його можливостями. Завдяки цифровим сервісам громадяни можуть отримувати податкову інформацію, подавати документи та контролювати власні податкові зобов’язання у кілька кліків.

Чимало запитань стосуються майнових податків. Учасникам роз’яснюють, як отримувати податкові повідомлення-рішення в електронному вигляді та де переглядати інформацію про нарахування.

Окрему увагу приділяють податковій знижці за навчання. Фахівці пояснюють, хто має право на повернення частини сплаченого податку, які документи необхідно підготувати та як подати декларацію для отримання коштів.

Такі зустрічі вкотре підтверджують: цифрові сервіси стають невід’ємною частиною взаємодії громадян із податковою службою, а практична допомога допомагає швидко опанувати нові можливості та заощаджувати час.

Хто має право на пільгу в цьому році?

ПСП застосовується до місячної зарплати (або інших прирівняних до неї виплат) лише від одного роботодавця. Головна умова – розмір доходу не повинен перевищувати встановлений ліміт.

У 2026 році граничний дохід для отримання ПСП становить 4660 грн (прожитковий мінімум на працездатну особу у розмірі 3328 грн х 1,4 та округлено до найближчих 10 гривень).

Скільки становить базова пільга?

Розмір базової ПСП дорівнює 50 % від січневого прожиткового мінімуму для працездатних громадян. Відповідно, упродовж усього 2026 року базова пільга становить 1664 грн (3328 грн х 50 %).

Наприклад, якщо ваша заробітна плата становить 4500 грн, тобто менше граничного доходу для отримання пільги, то лише з 2836 грн будуть утримуватися ПДФО та військовий збір.

Також скористатися ПСП можуть:

– сім’ї, в яких двоє і більше дітей до 18 років, детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/971523.html

– особи з інвалідністю та батьки дітей з інвалідністю, детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1002194.html

– одинокі мати чи батько, детальніше: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/1007600.html

Відповідаючи на запитання додзвонювачів, Тарас Печора обговорив порядок отримання податкової знижки.

Податкова знижка дає право на повернення частини податку на доходи фізичних осіб, сплаченого із заробітної плати. Для цього необхідно подати річну декларацію про майновий стан і доходи та зазначити підстави для нарахування податкової знижки і суму понесених витрат.

До податкової знижки включаються лише витрати, здійснені протягом звітного року та підтверджені відповідними документами – квитанціями, чеками, договорами тощо. Разом із декларацією подаються копії таких документів, а оригінали залишаються у платника.

Скористатися податковою знижкою можна щодо витрат, визначених Податковим кодексом України, зокрема на навчання, страхування, іпотечне кредитування та в інших передбачених законодавством випадках.

Подати декларацію можна особисто або через уповноважену особу; поштою рекомендованим листом; через Електронний кабінет платника; у мобільному застосунку «Моя податкова»; через портал Дія.

Податкова знижка – це можливість повернути частину раніше сплачених коштів до власного бюджету.

Особливу увагу приділили електронному листуванню через Електронний кабінет платника. Присутнім пояснили, як подати заяву для отримання документів в електронному вигляді та чому це зручно у повсякденній роботі – без паперової тяганини та зайвих витрат часу.

Також учасникам зустрічі нагадали про інші можливості електронних сервісів ДПС, які дозволяють швидко отримувати необхідну інформацію та користуватися податковими послугами дистанційно.

Основну увагу податківці зосередили на особливостях нарахування та сплати різних видів податків, зокрема мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) для фізичних осіб. Учасникам детально пояснили алгоритм його розрахунку, випадки застосування та винятки, передбачені законодавством.

Окремим блоком фахівці податкової зупинилися на темі доступності та безбар’єрності послуг ДПС. Платникам розповіли про сервіси, спрямовані на полегшення взаємодії з податковими органами, зокрема про цифрові інструменти канали комунікації, що забезпечують безбар’єрний доступ до інформації та послуг для всіх громадян.

Наприкінці заходу присутні ознайомилися з рекомендаціями щодо покращення якості обслуговування та висловили власні пропозиції. Отримана інформація сприятиме підвищенню рівня податкової грамотності та ефективнішій взаємодії між платниками й податковою службою.

Також він нагадав, що строки запровадження такого обов’язку визначені постановою Кабінету Міністрів України № 894 (постанова № 894) та залежать від чисельності населення населеного пункту, де здійснюється діяльність:

·                     з 1 січня 2023 року – для торговців у населених пунктах із чисельністю населення понад 25 тис. осіб;

·                     з 1 січня 2024 року – для торговців у населених пунктах із чисельністю населення від 5 до 25 тис. осіб;

·                     з 1 січня 2025 року – для торговців у населених пунктах із чисельністю населення менше 5 тис. осіб.

Водночас для окремих категорій торговців передбачено виняток. ФОП – платники єдиного податку першої групи, суб’єкти господарювання, які здійснюють торгівлю через торгові автомати, виїзну (виносну) торгівлю, а також реалізують виключно власноручно вирощену або відгодовану продукцію, повинні забезпечити можливість безготівкових розрахунків лише через три місяці після припинення або скасування воєнного стану.

Отже, якщо торговець продає тільки власноручно вирощену або відгодовану продукцію, обов’язок забезпечити безготівкову оплату для нього настане через три місяці після припинення чи скасування воєнного стану.

Якщо ж у його асортименті є не лише власна продукція, а й інші товари, він повинен забезпечити можливість безготівкових розрахунків у строки, встановлені постановою № 894 для відповідного населеного пункту.

При цьому слід враховувати, що обов’язок забезпечити безготівкову оплату встановлений Законом України № 1591 і не регулюється Законом України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Разом з тим, якщо торговець приймає до оплати електронні платіжні засоби, він зобов’язаний проводити такі розрахункові операції через зареєстрований РРО або ПРРО, а у випадках, передбачених законодавством, із застосуванням книги обліку розрахункових операцій та розрахункової книжки з дотриманням установленого порядку їх ведення.

Відповідаючи на запитання, Тарас Печора проінформував, що подання документів засобами електронного зв’язку в електронній формі здійснюється платниками відповідно до норм Податкового кодексу України та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557.

Порядок функціонування інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» визначається наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637 «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету».

При створенні Заяви в режимі «Введення звітності» платник самостійно встановлює фільтр за параметрами: «рік», «період», «тип форми», зокрема «J(F)13 Запити». З переліку електронних форм обирає необхідну форму Заяви (J/F 1302002), а потім відповідний територіальний орган ДПС: «регіон», «район» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації).

У запропонованій формі необхідно заповнити відповідні поля електронного документа, підписати та надіслати Заяву, при цьому реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

До Заяви платник може подати копію одного платіжного документа. Для цього у вкладці «Додатки» необхідно обрати опцію «Додати» документ довільного формату (F/J 1360102) та заповнити обов’язкові поля форми.

Оскільки у полі «Дата сплати до бюджету» Заяви вказується інформація щодо одного платіжного документа відповідно до якого була помилково або надміру сплачена сума грошових зобов’язань або пені, то з метою повернення таких сум за кількома платіжними документами, платник подає окремі Заяви за кожним платіжним документом.

Відповідно до абзацу першого п. 1 розд. ІІІ Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення (перерахування) платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2019 № 60, зокрема, Заява подається платником до територіального органу ДПС за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплаченої суми.

Нещодавно фахівці сектору провели низку тематичних консультацій для платників податків. Під час зустрічей вони відповіли на запитання присутніх, поділились практичними прикладами із щоденної роботи та нагадали про важливість своєчасного виконання податкових зобов’язань.

Окрему увагу під час зустрічей було приділено знайомству з діяльністю Офісу податкових консультантів. У цьому Офісі бізнес і громадяни можуть оперативно отримати професійні консультації з питань оподаткування – зрозумілі, практичні й доступні кожному.

Основну увагу податківці зосередили на особливостях нарахування та сплати різних видів податків, зокрема мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) для фізичних осіб. Учасникам детально пояснили алгоритм його розрахунку, випадки застосування та винятки, передбачені законодавством.

Окремим блоком фахівці податкової зупинилися на темі доступності та безбар’єрності послуг ДПС. Платникам розповіли про сервіси, спрямовані на полегшення взаємодії з податковими органами, зокрема про цифрові інструменти канали комунікації, що забезпечують безбар’єрний доступ до інформації та послуг для всіх громадян.Наприкінці заходу присутні ознайомилися з рекомендаціями щодо покращення якості обслуговування та висловили власні пропозиції. Отримана інформація сприятиме підвищенню рівня податкової грамотності та ефективнішій взаємодії між платниками й податковою службою.

Згідно з п. 63.2 ст. 63 Податкового кодексу України (ПКУ), усі платники податків підлягають взяттю на облік у контролюючих органах.

Особливості обліку за окремими податками визначено п. 63.8 ст. 63 ПКУ.

Для фізичних осіб – підприємців існують дві системи оподаткування доходів: загальна і спрощена.

Порядок переходу на спрощену систему або відмови від неї регулює ст. 298 ПКУ.

Для переходу на спрощену систему ФОП подає заяву відповідно до п.п. 298.1.1 п. 298.1 ст. 298 ПКУ.

Відповідно до п.п. 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ, ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації і обрали першу або другу групу, стають платниками єдиного податку з першого числа наступного місяця після держреєстрації.

Новостворені ФОП, які протягом 10 днів після держреєстрації подали заяву на третю групу без ПДВ, вважаються платниками єдиного податку з дня державної реєстрації.

Так само, за п.п. 298.8.5 п. 298.8 ст. 298 ПКУ, новостворені ФОП, що подали заяву на четверту групу до кінця місяця реєстрації, є платниками єдиного податку з дня державної реєстрації.

Оподаткування доходів ФОП на загальній системі визначає ст. 177 ПКУ.

Отже:

• з моменту взяття на облік ФОП (крім е-резидента) автоматично перебуває на загальній системі оподаткування, якщо він не подав заяву на спрощену систему відповідно до п.п. 298.1.1 п. 298.1 ст. 298 ПКУ;
• якщо ФОП подав заяву на першу або другу групу, він стає платником єдиного податку з першого дня наступного місяця після реєстрації;
• якщо заяву подано на третю або четверту групу, ФОП вважається платником єдиного податку з дня державної реєстрації.

«Запит на якісні податкові консультації колосальний. І ми це бачимо щодня по кількості звернень до Офісів податкових консультантів, які ДПС відкрила восени минулого року. Для нас важливо, щоб отримати фахову та вчасну консультацію міг би кожен платник, незважаючи на те, в якому місці живе. Тому ми активно масштабуємо онлайн-пункти Офісів податкових консультантів», – зазначила Леся Карнаух.

Загалом вже працює 20 Офісів податкових консультантів та 19 онлайн-пунктів.

«Розширення мережі триває. Бо такий сервіс – це про можливість отримати консультацію без тривалих поїздок. Це про підтримку людей та бізнесу там, де вони живуть і працюють. Створюємо максимально зручні та безбар’єрні умови для платників податків у кожному регіоні. Отримати фахову допомогу можна дистанційно за допомогою відеозв’язку в онлайн-пунктах Офісів податкових консультантів», – додала очільниця ДПС.

Особливий акцент у роботі Офісів – на підтримці ветеранського підприємництва та грантоотримувачів. Це повний консультаційний супровід та допомога на кожному етапі ведення діяльності.

До речі, з моменту відкриття Офісів податкових консультантів вже надано понад 101 тисячу консультацій.

Найчастіше громадяни звертаються з базових, але критично важливих питань. Понад 40% усіх звернень – нарахування та сплата податків і єдиного внеску. Стабільно високий інтерес викликають цифрові сервіси – Електронний кабінет платника, подання звітності та питання податкового боргу.

Наразі найактивніше сервісом користуються фізичні особи – майже 70 % відвідувачів. Водночас частка самозайнятих осіб і бізнесу поступово зростає.

Є питання? Звертайтеся до Офісів податкових консультантів чи в онлайн-пункти: https://tax.gov.ua/others/kontakti/ofis-podatkovih-konsultantiv

За результатами декларування громадяни самостійно визначили до сплати:

– 5,7 млрд грн податку на доходи фізичних осіб;

– 2,5 млрд грн військового збору.

«До кампанії активно долучалися ті, хто отримав іноземні доходи. Загалом такі доходи задекларували 12,7 тисячі платників. До речі, порівняно з минулим роком їх кількість збільшилась на 3,4 тисячі осіб. Сума задекларованих іноземних доходів – 20,7 млрд гривень», – розповіла очільниця ДПС.

За результатами декларування іноземних доходів громадяни самостійно визначили до сплати:

– 2,4 млрд грн податку на доходи фізичних осіб;

– 1,0 млрд грн військового збору.

«ДПС активно працює над якісними змінами у культурі добровільної сплати податків в Україні. Покращуємо для цього також сервіси – напередодні з Мінцифри запустили подачу декларацій і отримання податкової знижки у Дії. Ми вдячні кожному платнику податків, хто попри всі виклики, обирають працювати чесно і прозоро. І головне – відповідально сплачують податки. Бо це про нашу здатність забезпечувати обороноздатність країни, підтримку соціальних програм, виплату зарплат і пенсій. Це про спільну участь у тому, щоб країна вистояла», – наголосила Леся Карнаух.

Нагадуємо, що до 31 липня включно необхідно сплатити визначені податкові зобов’язання.

Сплата податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору з задекларованих доходів є важливою для фінансової стійкості держави.

ПДФО формує дохідну частину бюджетів різних рівнів, зокрема місцевих бюджетів, за рахунок яких фінансуються соціальні програми, освіта, медицина та розвиток громад.

Військовий збір спрямовується на підтримку сектору безпеки і оборони, забезпечуючи його необхідними ресурсами.

Найбільше запитань стосувалось тематики  подання декларацій про майновий стан та доходи у зв’язку з отриманням   права на податкову знижку за наслідками звітного податкового року та сплати майнових податків.

Платники податків також дізналися, що для зручності платників податкова служба пропонує низку цифрових сервісів, які значно полегшують процес звітування. Зокрема, про сервісні послуги, які можна отримати через «Електронний кабінет» чи мобільний застосунок «Моя податкова». 

Платникам податків надано вичерпні відповіді згідно з чинним законодавством. 

Податківці наголошують, що подати декларацію можна як у паперовому вигляді, так і засобами електронного зв’язку через Електронний кабінет платника. Використання електронних сервісів ДПС значно спрощує процес звітування, дозволяє економити робочий час, уникати черг та оперативно отримувати інформацію щодо стану розрахунків з бюджетом.

У роботі сектору особлива увага приділяється створенню комфортних та безбар’єрних умов обслуговування. Відвідувачам забезпечується ввічливе та уважне ставлення, а особи з інвалідністю, батьки з маленькими дітьми та представники маломобільних груп населення обслуговуються позачергово.

Фахівці податкової служби доступно та на прикладах пояснили, хто саме зобов’язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи, а також звернули увагу на ключові терміни її подання та сплати податкових зобов’язань.

Особливу увагу під час тренінгу приділили сучасним електронним сервісам ДПС. Учасникам продемонстрували, як швидко та зручно подати декларацію онлайн, скориставшись Електронним кабінетом платника, що дозволяє заощадити час.

Не менш актуальною темою стала можливість подання декларації з метою отримання податкової знижки. Присутні дізналися, у яких випадках громадяни можуть повернути частину сплаченого податку та які витрати дають право на таку компенсацію.

У податковій службі наголошують: обізнаність платників – запорука своєчасного та правильного декларування, а також можливість ефективно скористатися своїми правами.