Відповідаючи на запитання додзвонювачів, Тарас Печора обговорив порядок отримання податкової знижки.

Податкова знижка дає право на повернення частини податку на доходи фізичних осіб, сплаченого із заробітної плати. Для цього необхідно подати річну декларацію про майновий стан і доходи та зазначити підстави для нарахування податкової знижки і суму понесених витрат.

До податкової знижки включаються лише витрати, здійснені протягом звітного року та підтверджені відповідними документами – квитанціями, чеками, договорами тощо. Разом із декларацією подаються копії таких документів, а оригінали залишаються у платника.

Скористатися податковою знижкою можна щодо витрат, визначених Податковим кодексом України, зокрема на навчання, страхування, іпотечне кредитування та в інших передбачених законодавством випадках.

Подати декларацію можна особисто або через уповноважену особу; поштою рекомендованим листом; через Електронний кабінет платника; у мобільному застосунку «Моя податкова»; через портал Дія.

Податкова знижка – це можливість повернути частину раніше сплачених коштів до власного бюджету.

Особливу увагу приділили електронному листуванню через Електронний кабінет платника. Присутнім пояснили, як подати заяву для отримання документів в електронному вигляді та чому це зручно у повсякденній роботі – без паперової тяганини та зайвих витрат часу.

Також учасникам зустрічі нагадали про інші можливості електронних сервісів ДПС, які дозволяють швидко отримувати необхідну інформацію та користуватися податковими послугами дистанційно.

Основну увагу податківці зосередили на особливостях нарахування та сплати різних видів податків, зокрема мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) для фізичних осіб. Учасникам детально пояснили алгоритм його розрахунку, випадки застосування та винятки, передбачені законодавством.

Окремим блоком фахівці податкової зупинилися на темі доступності та безбар’єрності послуг ДПС. Платникам розповіли про сервіси, спрямовані на полегшення взаємодії з податковими органами, зокрема про цифрові інструменти канали комунікації, що забезпечують безбар’єрний доступ до інформації та послуг для всіх громадян.

Наприкінці заходу присутні ознайомилися з рекомендаціями щодо покращення якості обслуговування та висловили власні пропозиції. Отримана інформація сприятиме підвищенню рівня податкової грамотності та ефективнішій взаємодії між платниками й податковою службою.

Також він нагадав, що строки запровадження такого обов’язку визначені постановою Кабінету Міністрів України № 894 (постанова № 894) та залежать від чисельності населення населеного пункту, де здійснюється діяльність:

·                     з 1 січня 2023 року – для торговців у населених пунктах із чисельністю населення понад 25 тис. осіб;

·                     з 1 січня 2024 року – для торговців у населених пунктах із чисельністю населення від 5 до 25 тис. осіб;

·                     з 1 січня 2025 року – для торговців у населених пунктах із чисельністю населення менше 5 тис. осіб.

Водночас для окремих категорій торговців передбачено виняток. ФОП – платники єдиного податку першої групи, суб’єкти господарювання, які здійснюють торгівлю через торгові автомати, виїзну (виносну) торгівлю, а також реалізують виключно власноручно вирощену або відгодовану продукцію, повинні забезпечити можливість безготівкових розрахунків лише через три місяці після припинення або скасування воєнного стану.

Отже, якщо торговець продає тільки власноручно вирощену або відгодовану продукцію, обов’язок забезпечити безготівкову оплату для нього настане через три місяці після припинення чи скасування воєнного стану.

Якщо ж у його асортименті є не лише власна продукція, а й інші товари, він повинен забезпечити можливість безготівкових розрахунків у строки, встановлені постановою № 894 для відповідного населеного пункту.

При цьому слід враховувати, що обов’язок забезпечити безготівкову оплату встановлений Законом України № 1591 і не регулюється Законом України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

Разом з тим, якщо торговець приймає до оплати електронні платіжні засоби, він зобов’язаний проводити такі розрахункові операції через зареєстрований РРО або ПРРО, а у випадках, передбачених законодавством, із застосуванням книги обліку розрахункових операцій та розрахункової книжки з дотриманням установленого порядку їх ведення.

Відповідаючи на запитання, Тарас Печора проінформував, що подання документів засобами електронного зв’язку в електронній формі здійснюється платниками відповідно до норм Податкового кодексу України та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557.

Порядок функціонування інформаційно-комунікаційної системи «Електронний кабінет» визначається наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637 «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету».

При створенні Заяви в режимі «Введення звітності» платник самостійно встановлює фільтр за параметрами: «рік», «період», «тип форми», зокрема «J(F)13 Запити». З переліку електронних форм обирає необхідну форму Заяви (J/F 1302002), а потім відповідний територіальний орган ДПС: «регіон», «район» (за замовчуванням встановлено орган ДПС за місцем основної реєстрації).

У запропонованій формі необхідно заповнити відповідні поля електронного документа, підписати та надіслати Заяву, при цьому реєстраційні дані платника податків заповнюються автоматично.

До Заяви платник може подати копію одного платіжного документа. Для цього у вкладці «Додатки» необхідно обрати опцію «Додати» документ довільного формату (F/J 1360102) та заповнити обов’язкові поля форми.

Оскільки у полі «Дата сплати до бюджету» Заяви вказується інформація щодо одного платіжного документа відповідно до якого була помилково або надміру сплачена сума грошових зобов’язань або пені, то з метою повернення таких сум за кількома платіжними документами, платник подає окремі Заяви за кожним платіжним документом.

Відповідно до абзацу першого п. 1 розд. ІІІ Порядку інформаційної взаємодії Державної податкової служби України, її територіальних органів, Державної казначейської служби України, її територіальних органів, місцевих фінансових органів у процесі повернення (перерахування) платникам податків помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов’язань та пені, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 11.02.2019 № 60, зокрема, Заява подається платником до територіального органу ДПС за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплаченої суми.

Нещодавно фахівці сектору провели низку тематичних консультацій для платників податків. Під час зустрічей вони відповіли на запитання присутніх, поділились практичними прикладами із щоденної роботи та нагадали про важливість своєчасного виконання податкових зобов’язань.

Окрему увагу під час зустрічей було приділено знайомству з діяльністю Офісу податкових консультантів. У цьому Офісі бізнес і громадяни можуть оперативно отримати професійні консультації з питань оподаткування – зрозумілі, практичні й доступні кожному.

Основну увагу податківці зосередили на особливостях нарахування та сплати різних видів податків, зокрема мінімального податкового зобов’язання (МПЗ) для фізичних осіб. Учасникам детально пояснили алгоритм його розрахунку, випадки застосування та винятки, передбачені законодавством.

Окремим блоком фахівці податкової зупинилися на темі доступності та безбар’єрності послуг ДПС. Платникам розповіли про сервіси, спрямовані на полегшення взаємодії з податковими органами, зокрема про цифрові інструменти канали комунікації, що забезпечують безбар’єрний доступ до інформації та послуг для всіх громадян.Наприкінці заходу присутні ознайомилися з рекомендаціями щодо покращення якості обслуговування та висловили власні пропозиції. Отримана інформація сприятиме підвищенню рівня податкової грамотності та ефективнішій взаємодії між платниками й податковою службою.

Згідно з п. 63.2 ст. 63 Податкового кодексу України (ПКУ), усі платники податків підлягають взяттю на облік у контролюючих органах.

Особливості обліку за окремими податками визначено п. 63.8 ст. 63 ПКУ.

Для фізичних осіб – підприємців існують дві системи оподаткування доходів: загальна і спрощена.

Порядок переходу на спрощену систему або відмови від неї регулює ст. 298 ПКУ.

Для переходу на спрощену систему ФОП подає заяву відповідно до п.п. 298.1.1 п. 298.1 ст. 298 ПКУ.

Відповідно до п.п. 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ, ФОП, які подали заяву до кінця місяця реєстрації і обрали першу або другу групу, стають платниками єдиного податку з першого числа наступного місяця після держреєстрації.

Новостворені ФОП, які протягом 10 днів після держреєстрації подали заяву на третю групу без ПДВ, вважаються платниками єдиного податку з дня державної реєстрації.

Так само, за п.п. 298.8.5 п. 298.8 ст. 298 ПКУ, новостворені ФОП, що подали заяву на четверту групу до кінця місяця реєстрації, є платниками єдиного податку з дня державної реєстрації.

Оподаткування доходів ФОП на загальній системі визначає ст. 177 ПКУ.

Отже:

• з моменту взяття на облік ФОП (крім е-резидента) автоматично перебуває на загальній системі оподаткування, якщо він не подав заяву на спрощену систему відповідно до п.п. 298.1.1 п. 298.1 ст. 298 ПКУ;
• якщо ФОП подав заяву на першу або другу групу, він стає платником єдиного податку з першого дня наступного місяця після реєстрації;
• якщо заяву подано на третю або четверту групу, ФОП вважається платником єдиного податку з дня державної реєстрації.

«Запит на якісні податкові консультації колосальний. І ми це бачимо щодня по кількості звернень до Офісів податкових консультантів, які ДПС відкрила восени минулого року. Для нас важливо, щоб отримати фахову та вчасну консультацію міг би кожен платник, незважаючи на те, в якому місці живе. Тому ми активно масштабуємо онлайн-пункти Офісів податкових консультантів», – зазначила Леся Карнаух.

Загалом вже працює 20 Офісів податкових консультантів та 19 онлайн-пунктів.

«Розширення мережі триває. Бо такий сервіс – це про можливість отримати консультацію без тривалих поїздок. Це про підтримку людей та бізнесу там, де вони живуть і працюють. Створюємо максимально зручні та безбар’єрні умови для платників податків у кожному регіоні. Отримати фахову допомогу можна дистанційно за допомогою відеозв’язку в онлайн-пунктах Офісів податкових консультантів», – додала очільниця ДПС.

Особливий акцент у роботі Офісів – на підтримці ветеранського підприємництва та грантоотримувачів. Це повний консультаційний супровід та допомога на кожному етапі ведення діяльності.

До речі, з моменту відкриття Офісів податкових консультантів вже надано понад 101 тисячу консультацій.

Найчастіше громадяни звертаються з базових, але критично важливих питань. Понад 40% усіх звернень – нарахування та сплата податків і єдиного внеску. Стабільно високий інтерес викликають цифрові сервіси – Електронний кабінет платника, подання звітності та питання податкового боргу.

Наразі найактивніше сервісом користуються фізичні особи – майже 70 % відвідувачів. Водночас частка самозайнятих осіб і бізнесу поступово зростає.

Є питання? Звертайтеся до Офісів податкових консультантів чи в онлайн-пункти: https://tax.gov.ua/others/kontakti/ofis-podatkovih-konsultantiv

За результатами декларування громадяни самостійно визначили до сплати:

– 5,7 млрд грн податку на доходи фізичних осіб;

– 2,5 млрд грн військового збору.

«До кампанії активно долучалися ті, хто отримав іноземні доходи. Загалом такі доходи задекларували 12,7 тисячі платників. До речі, порівняно з минулим роком їх кількість збільшилась на 3,4 тисячі осіб. Сума задекларованих іноземних доходів – 20,7 млрд гривень», – розповіла очільниця ДПС.

За результатами декларування іноземних доходів громадяни самостійно визначили до сплати:

– 2,4 млрд грн податку на доходи фізичних осіб;

– 1,0 млрд грн військового збору.

«ДПС активно працює над якісними змінами у культурі добровільної сплати податків в Україні. Покращуємо для цього також сервіси – напередодні з Мінцифри запустили подачу декларацій і отримання податкової знижки у Дії. Ми вдячні кожному платнику податків, хто попри всі виклики, обирають працювати чесно і прозоро. І головне – відповідально сплачують податки. Бо це про нашу здатність забезпечувати обороноздатність країни, підтримку соціальних програм, виплату зарплат і пенсій. Це про спільну участь у тому, щоб країна вистояла», – наголосила Леся Карнаух.

Нагадуємо, що до 31 липня включно необхідно сплатити визначені податкові зобов’язання.

Сплата податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військового збору з задекларованих доходів є важливою для фінансової стійкості держави.

ПДФО формує дохідну частину бюджетів різних рівнів, зокрема місцевих бюджетів, за рахунок яких фінансуються соціальні програми, освіта, медицина та розвиток громад.

Військовий збір спрямовується на підтримку сектору безпеки і оборони, забезпечуючи його необхідними ресурсами.

Найбільше запитань стосувалось тематики  подання декларацій про майновий стан та доходи у зв’язку з отриманням   права на податкову знижку за наслідками звітного податкового року та сплати майнових податків.

Платники податків також дізналися, що для зручності платників податкова служба пропонує низку цифрових сервісів, які значно полегшують процес звітування. Зокрема, про сервісні послуги, які можна отримати через «Електронний кабінет» чи мобільний застосунок «Моя податкова». 

Платникам податків надано вичерпні відповіді згідно з чинним законодавством. 

Податківці наголошують, що подати декларацію можна як у паперовому вигляді, так і засобами електронного зв’язку через Електронний кабінет платника. Використання електронних сервісів ДПС значно спрощує процес звітування, дозволяє економити робочий час, уникати черг та оперативно отримувати інформацію щодо стану розрахунків з бюджетом.

У роботі сектору особлива увага приділяється створенню комфортних та безбар’єрних умов обслуговування. Відвідувачам забезпечується ввічливе та уважне ставлення, а особи з інвалідністю, батьки з маленькими дітьми та представники маломобільних груп населення обслуговуються позачергово.

Фахівці податкової служби доступно та на прикладах пояснили, хто саме зобов’язаний подавати річну декларацію про майновий стан і доходи, а також звернули увагу на ключові терміни її подання та сплати податкових зобов’язань.

Особливу увагу під час тренінгу приділили сучасним електронним сервісам ДПС. Учасникам продемонстрували, як швидко та зручно подати декларацію онлайн, скориставшись Електронним кабінетом платника, що дозволяє заощадити час.

Не менш актуальною темою стала можливість подання декларації з метою отримання податкової знижки. Присутні дізналися, у яких випадках громадяни можуть повернути частину сплаченого податку та які витрати дають право на таку компенсацію.

У податковій службі наголошують: обізнаність платників – запорука своєчасного та правильного декларування, а також можливість ефективно скористатися своїми правами.

Особливі вимоги встановлені для резидентів, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання. Вони повинні подати декларацію не пізніше ніж за 60 календарних днів до виїзду (п. 179.3 ПКУ). Після отримання декларації контролюючий орган протягом 30 календарних днів перевіряє правильність визначення податкових зобов’язань, факт їх сплати та видає довідку про сплату або відсутність заборгованості. Така довідка подається митним органам і є підставою для проведення митних процедур.

За зверненням платника податків контролюючий орган видає довідку за формою, затвердженою наказом Мінфіну № 568 (п. 179.12 ПКУ). Вона надається безоплатно на підставі поданої декларації та заяви.

Заява разом із декларацією подається до контролюючого органу за місцем податкового обліку, а для внутрішньо переміщених осіб – до будь-якого контролюючого органу. У заяві обов’язково зазначається норма ПКУ, що передбачає видачу довідки, а також установа, куди її буде подано. Подати заяву можна і в електронній формі через Електронний кабінет, зокрема через меню «Листування з ДПС».

Строки видачі довідки різняться: до 10 календарних днів – за загальним правилом, і до 30 календарних днів – для осіб, які виїжджають на постійне проживання за кордон, після подання декларації та сплати податків. Довідка надається у паперовій або електронній формі та для таких осіб є дійсною протягом 60 календарних днів.

Довідка видається лише за відсутності заборгованості з податку на доходи фізичних осіб, військового збору та інших невиконаних податкових зобов’язань. При їх наявності, неподання звітності або недостовірних даних контролюючий орган надає вмотивовану відмову.

Декларація подається за поточний рік і, за потреби, за попередні звітні періоди, якщо обов’язок подання не був виконаний. Після її перевірки контролюючий орган визначає податкові зобов’язання та надсилає податкове повідомлення. Платник зобов’язаний сплатити визначені суми, включаючи штрафи і пеню (за наявності).

Довідка підписується керівником контролюючого органу та скріплюється печаткою. Вона містить основні дані про платника, суми отриманих доходів (у тому числі іноземних), загальний річний дохід, а також суму податкових зобов’язань. Для осіб, які виїжджають за кордон, у довідці також зазначається інформація про відсутність невиконаних податкових зобов’язань.

Найбільше запитань стосувалось тематики  подання декларацій про майновий стан та доходи у зв’язку з отриманням   права на податкову знижку за наслідками звітного податкового року та сплати майнових податків.

Платники податків також дізналися, що для зручності платників податкова служба пропонує низку цифрових сервісів, які значно полегшують процес звітування. Зокрема, про сервісні послуги, які можна отримати через «Електронний кабінет» чи мобільний застосунок «Моя податкова». 

Платникам податків надано вичерпні відповіді згідно з чинним звконодавством. 

Податківці наголошують, що подати декларацію можна як у паперовому вигляді, так і засобами електронного зв’язку через Електронний кабінет платника. Використання електронних сервісів ДПС значно спрощує процес звітування, дозволяє економити робочий час, уникати черг та оперативно отримувати інформацію щодо стану розрахунків з бюджетом.

У роботі сектору особлива увага приділяється створенню комфортних та безбар’єрних умов обслуговування. Відвідувачам забезпечується ввічливе та уважне ставлення, а особи з інвалідністю, батьки з маленькими дітьми та представники маломобільних груп населення обслуговуються позачергово.

Під час тематичної зустрічі з платниками податків працівники сектору розповіли про можливості Електронного кабінету платника та переваги електронного листування з податковими органами.

Під час спілкування особливу увагу було приділено популяризації електронного кабінету як сучасного та зручного інструменту для роботи. Зокрема, йшлося про можливість подання звітності в онлайн-режимі, перегляд стану розрахунків з бюджетом, отримання довідок і повідомлень без відвідування податкової інспекції.

Окремо наголошувалося, що електронне листування дозволяє оперативно отримувати податкові повідомлення та інші офіційні документи без поштових затримок, своєчасно реагувати на інформацію від контролюючих органів та уникати прострочень.

Податкова служба й надалі працює над розвитком цифрових сервісів, забезпечуючи платникам швидкий, прозорий і комфортний формат комунікації.

Платникам пояснюють, що електронне листування через Електронний кабінет дозволяє отримувати документи від податкової служби швидко, зручно та без необхідності особистих візитів. Це економить час, забезпечує оперативний обмін інформацією та допомагає своєчасно реагувати на податкові повідомлення.

Окрему увагу під час спілкування приділяють деклараційній кампанії: громадянам нагадують про обов’язок декларування окремих видів доходів та можливість подати декларацію в електронному вигляді.

У податковій службі переконані: чим більше сервісів платники використовують онлайн, тим простішим і зручнішим стає виконання податкових обов’язків.

Що пропонується в Центрі обслуговування платників:

Фізична доступність:

– Переобладнуємо входи до ЦОП зручними пандусами та кнопками виклику персоналу.

– У залах очікування та обслуговування передбачено достатньо простору для вільного пересування людей на кріслах колісних.

Цифрова доступність та інклюзивність:

– Розвиваємо дистанційні сервіси. Будь-яку заяву (наприклад, оновлення даних у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків) можна подати через Електронний кабінет або портал Дія, не виходячи з дому.

– Вебпортал ДПС адаптований для людей з порушеннями зору.

Інформаційна підтримка:

– Наші фахівці готові надати консультативну допомогу людям похилого віку та особам з інвалідністю, допомагаючи з заповненням паперових чи електронних форм.

– Інформаційні матеріали у ЦОП стають більш зрозумілими та структурованими, щоб кожен міг легко розібратися в алгоритмах отримання послуг.

Спеціальний супровід:

– Для ВПО (внутрішньо переміщених осіб) діє спрощений порядок отримання довідок та реєстраційних номерів за місцем фактичного перебування.

– Вже впроваджено та активно використовується відеозв’язок для людей із порушеннями слуху.

Працюємо для вас – прозоро, доступно, без бар’єрів!

Платник податків самостійно обирає спосіб подання податкової декларації про майновий стан і доходи:

– особисто або уповноваженою особою;

– поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення, не пізніше ніж за 5 днів до закінчення граничного строку подання;

– засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».

Відповідно до вимог Податкового кодексу України обов’язковому декларуванню підлягають:

– доходи, з яких при нарахуванні або виплаті ПДФО не утримувався;

– доходи від особи, яка не є податковим агентом (в тому числі від здачі в оренду власного рухомого чи нерухомого майна, продажу власного майна, продажу власної сільгосппродукції фізичним особам, тощо);

– спадок від осіб, які не є членами сім’ї першого та другого ступеня споріднення та подарунки від осіб, які не є членами сім’ї першого ступеня споріднення;

– доходи від продажу інвестиційних активів;

– іноземні доходи.

Консультаційну допомогу з питань заповнення і подання декларацій надають у Центрах обслуговування платників.